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经济学与公共政策国家优势学科创新平台十周年系列讲座:廖体忠G20杭州峰会税收议题述评

发布时间:2016年10月24日 15:30   来源:   点击数:

2016年10月23日上午十点,国家税务总局国际税务司司长廖体忠莅临我院做了题为《让经济增长的火炬照亮世界前程》的讲座。廖教授表示,G20杭州峰会的主题是世界经济增长,而如今货币市场上单边主义盛行,大部分国家遭遇利率困局,投资需求难促经济增长,货币政策效果微小,因此财政政策成为促增长的关键,从而调节税收成为全球经济金融治理、促进世界经济增长的重要手段。廖教授还指出,加强国际税收合作同时实施增长友好型税收政策需要中国以及各国共同努力。“峰会将税收特别是国际税收与世界经济增长紧密挂钩,作为提高世界经济抗风险能力和促进全球贸易与投资增长的重要手段进行讨论,形成共识,纳入峰会公报,并昭告世界:深化国际税收合作,促进世界经济增长。”

上午九点四十分,廖教授早早赶到会议室为今天的讲座做准备。来听本次讲座的除我院师生外还有来自各地的税务工作者。讲座开始,廖教授说:“感谢大家在休息时间还来听我的讲座,我努力让大家能够学到东西” 廖教授首先介绍了峰会涉税情况,“峰会主题是:“构建创新、活力、联动、包容的世界经济”,会期两天,我与会领袖们就加强宏观政策协调、创新增长方式、更高效的全球经济金融治理、强劲的国际贸易和投资、包容和联动式发展、影响世界经济的其他突出问题等,进行了深入讨论,共同为世界经济增长出谋划策。习近平主席在开幕辞中指出:“面对当前挑战,我们应该完善全球经济治理,夯实机制保障。……加强在金融监管、国际税收、反腐败领域合作,提高世界经济抗风险能力。”廖教授还特别强调,包容就是要大家一起获益,而不是少数人获益。而后,廖教授分别对政策协调和创新、全球经济金融治理、促进全球贸易与投资、包容和联动发展几个主要议题进行了进一步叙述和评论,其中的重要观点有,当今各国都考虑自己的利益,整个世界都是货币太多而信誉不足,因此选用财政政策,实施增长友好型税收政策,坚决打击逃避税。要明确,国际税收治理是国际金融治理的一部分,预计2018年9月,全球税收透明度将到来。

廖教授接着对税收促经济增长部分展开讨论,““增长”是峰会的关键词。峰会要求二十国集团建立“公平和现代化的国际税收体系”、实施“增长友好型的税收政策”,以促进世界经济增长;提高世界经济抗风险能力,以促进跨境投资和全球经济增长;加强国际税收合作,提高全球经济抗风险能力,以促进世界经济增长;帮助发展中国家提高税收征管能力,以促进包容性增长;“减少关税和非关税贸易壁垒,减少对外国直接投资的壁垒和限制”,以促进国际贸易与投资的增长;打击国际逃避税,以促进世界经济可持续发展;推动供给侧结构性改革,以促进创新驱动和包容性增长;最终,构建创新、活力、联动、包容的世界经济。”关于税收促经济增长呼声高的原因,会议总结有,经济全球化出现倒退;全球经济复苏乏力;金融领域出现历史上罕见现象,即利率困局;全球实体经济大幅下挫,投资缺乏,需求不足;科技进步不足,上世纪八十年代的以信息技术和互联网技术为代表的科技进步带来的经济增长动能逐渐衰减,新一轮科技和产业革命尚未形成势头;财富在地区间、阶层间、人际间分配不公,严重抑制需求与投资增长;地缘政治紧张,局部战争频仍;主要经济体进入老龄化社会,人口增长率下降,给各国经济社会带来压力;气候变化、恐怖袭击、难民涌动,给世界经济增长带来更大不确定性。而后廖教授着重强调了会议倡导促进增长要深化国际税收合作,“在单纯依靠货币政策促进增长的效果不断递减、主要经济体政策明显分化难以形成合力、贸易投资保护主义抬头、构建开放型经济任重道远的背景之下,税收成为促进经济增长的重要政策变量。国际税收合作不仅直接影响经济增长,而且影响世界财富分配,决定了经济增长的红利能否实现共享。因此,杭州峰会倡导深化国际税收合作。”究其原因,廖教授表示“深化国际税收合作是经济全球化背景下促进经济增长的重要政策选项之一。经济增长既源自要素投入总量的增加,也源自要素生产率的提高,还与要素投入结构有关。世界经济正在从主权经济向全球化经济快速发展,经济全球化意味着生产要素跨境流动,全球资源与要素跨越主权边界在世界范围内实现更加高效的配置和利用,从而为世界人民创造更多福祉。世界上至少50%以上的价值创造涉及国际交易,包括货物贸易、服务贸易、跨境债务融资、股权投资与交易、跨境重组、无形资产交易、国际租赁、劳务输出等等,所有这些都涉及税收政策。国际税收合作通过鉴别比较优势,盘活闲置要素,促进要素流动,增加全球要素供给,优化要素配置,升级要素结构,提高要素生产率,进而促进世界经济增长,并深刻影响经济增长结构。深化国际税收合作是化解经济全球化与税收法律本地化矛盾的必然选择。与经济全球化不相协调的是税收高度主权化,税收立法、执法、司法都与主权高度相关。事实上,迄今为止,世界上除欧盟颁布的税收法令以外,还没有超越国家主权的国际税收法律法规。逐步趋同的国际经济交易模式和规律遵循着世界近200个不同的税收制度与征管办法,制度差异与交易成本大大增加了国际交易难度,严重影响国际经济合作,阻碍经济全球化进程。另外,经济全球化与税收法律本地化的矛盾还给有关国家提供了贸易和投资保护主义的机会和借口,每当世界经济出现困难,一些国家就通过调整国内投资与税收政策,限制外来投资,促进国内就业,税收与投资政策均出现内顾倾向,从而使经济全球化进程倒退,殃及世界经济复苏与增长。另外,税收利益的协调与分配也成为国际经济合作的内容。因此,加强国际税收合作,通过政策协调和征管协作,消除税收法律本地化给生产要素配置带来的障碍,是促进世界经济增长的重要措施,也是管控分歧,实现世界携手共进、合作共赢的必然选择。

最后,廖教授总结了对于调节税收促进世界经济增长的过程中,中国需要做的工作有:实行增长友好型的税收政策;通过税收促进公平;迎接全球税收透明时代的到来;做好G20成果的落实以及同行审议准备;结合我国对外开放实际加强国际税收合作;打击国际逃避税的同时注意促进国际经济合作;参与国际税收规则制定的过程是参与国际税收协调的过程,不是要推翻现有国际税收体系;帮助发展中国家提高税收征管能力,促进包容性发展;从加强全球经济治理的战略高度构建中国国际税收新体系。讲座末尾,廖教授用充满诗意的话语为此次讲座做出总结,“杭州峰会已经过去一月,西湖美景仍在眼前,《欢乐颂》犹在耳边,《春江花月夜》仍在倾诉……领袖们作别西湖,不带走一片云彩,却背负着增长的主题和人民的期待各自回家。而家是人类共同拥有的,没有人可以置身事外。祈愿国际税收合作助燃增长的火把,照亮世界经济的前程,温暖萧瑟经济的漫漫长夜。”讲座结束后,乔宝云院长对今天的讲座进行总结,并再次对廖教授的莅临表示感谢。